数出 IBNR 并对上分出再保

目标

学习如何统计数据中尚未出现的事故，理解准备金由哪些部分组成，并亲手实践当再保险分出数据不一致时，应按什么顺序逐步缩小问题范围。

为什么重要

结算时点的事故数据始终尚未充分发展。6 月 30 日统计 6 月事故时，数量会偏少，这并不是因为事故较少，而是尚未来得及报案。如果不了解这一差异，就报告“本月赔付率改善”，下个月数字恢复原位时，会议就会追问为什么突然恶化。

尚未到达案件的数量不是猜测，而是计算结果。从已经充分发展的事故月中提取报案延迟分布，就能知道尚未充分发展的月份当前已发展到百分之多少。本练习的结算基准日为 2026-06-30，报案延迟最长 5 个月，因此已经完整发展 5 个月的事故月截至 2026-01。

准备金由两部分组成。

미지급 발생손해   발생손해액 − 기지급액. 이미 접수된 건의 남은 몫
IBNR 추정액       미접수 추정 건수 × 건당 평균 발생손해액

计算第二部分的平均值时，必须排除超过 1 亿韩元的大额案件。通常会对大额案件单独逐案估算；若混入平均值，会使准备金膨胀到数亿韩元。

最后是再保险。本数据对所有损失适用 QS30 比例再保险，即分出发生损失的 30%。但分出记录存在于两个地方——会计总账（按月计提）和再保险管理系统（逐案登记）。总账金额由原保险数据计算，再保险系统则由人工登记，因此两者会出现差异。

步骤

将右侧示例中的生成器保存为 /root/ins/make_reserve.py，并执行 python3 make_reserve.py。这会创建 1,296 笔损失、1,293 笔分出记录和 12 个月总账。
将事故月 × 报案延迟月数表写入 /root/ins/triangle.csv，表头为 accident_ym,lag0,lag1,lag2,lag3,lag4,lag5,reported。必须包含全部 12 个事故月。
只汇总完整发展 5 个月的事故月（2025-07 ~ 2026-01），在 /root/ins/lagrate.csv 中写六行，表头为 lag,claims,cum_claims,cum_permille。cum_permille 是累计数量除以总量后得到的整数千分比。
估算尚未充分发展的事故月最终案件数，并写入 /root/ins/ibnr.csv，表头为 accident_ym,reported,max_lag,cum_claims,ultimate,ibnr。
在 /root/ins/reserve.txt 中写八行：outstanding=、ibnr_claims=、avg_incurred_excl_large=、ibnr_amount=、reserve_total=、avg_incurred_incl_large=、reserve_if_incl_large=、overstated_by=。
按事故月核对总账与再保险系统，将差额不为 0 的月份写入 /root/ins/cession_diff.csv，表头为 accident_ym,ledger,system,diff；再缩小到逐案层面，写入 /root/ins/cession_claims.csv，表头为 claim_no,accident_ym,incurred,expected,recorded,diff。
在 /root/ins/netloss.txt 中写七行：gross_incurred=、ceded=、net_retained=、big_claim=、big_net=、net_excl_big=、big_share_pct=。分出金额使用总账值。
在 /root/ins/reserve_report.md 中按 ## 확인한 것、## 준비금、## 출재 대사、## 대형 사고、## 권고 五个章节编写报告。建议至少包含三项。

参考

两个年月之间的月数差，可分别转换为 연 × 12 + 월 后相减。字符串比较无法得到该值。
SQLite 的 SUM(lag=0) 会统计条件为真的行，无需编写冗长的 CASE WHEN。
常见错误 1：第 3 步使用全部事故月计算比例。混入仍在发展中的月份，会使当月报案比例高于实际值。
常见错误 2：第 4 步先做除法。在整数运算中，商会变成 1，估算值因此保持不变。
常见错误 3：第 5 步将大额案件纳入平均值。准备金会膨胀近 1 亿韩元。
常见错误 4：第 6 步停留在按月层面。只说“9 月不一致”，任何人都无法据此处理。

创建结算数据

将右侧示例中的生成器保存为 /root/ins/make_reserve.py，并执行 python3 make_reserve.py。这会创建 1,296 笔损失、1,293 笔分出记录和 12 个月总账。

将练习说明中的生成器保存为 /root/ins/make_reserve.py，并使用 python3 执行。在结算基准日之后才报案的事故一开始就不会出现在数据中。

创建延迟三角形

将事故月 × 报案延迟月数表写入 /root/ins/triangle.csv，表头为 accident_ym,lag0,lag1,lag2,lag3,lag4,lag5,reported。必须包含全部 12 个事故月。

报案延迟月数可将 report_ym 和 accident_ym 分别转换为年×12+月后相减得到。右下角为空是正常现象。

从充分发展月份计算报告率

只汇总完整发展 5 个月的事故月（2025-07 ~ 2026-01），在 /root/ins/lagrate.csv 中写六行，表头为 lag,claims,cum_claims,cum_permille。cum_permille 是累计数量除以总量后得到的整数千分比。

结算基准月为 2026-06，最大延迟为 5 个月，因此完整发展 5 个月的事故月截至 2026-01。混入仍在发展中的月份，会使比例偏向前部。

估算尚未报案的案件

估算尚未充分发展的事故月最终案件数，并写入 /root/ins/ibnr.csv，表头为 accident_ym,reported,max_lag,cum_claims,ultimate,ibnr。

仍在发展中的月份可观测最大延迟小于 5。用截至该延迟的累计案件数作为除数，再乘以总案件数，即可得到最终估算值。先乘法，最后只做一次除法。

将准备金拆成两部分计算

在 /root/ins/reserve.txt 中写八行：outstanding=、ibnr_claims=、avg_incurred_excl_large=、ibnr_amount=、reserve_total=、avg_incurred_incl_large=、reserve_if_incl_large=、overstated_by=。

IBNR 估算金额等于未报案估算数量乘以平均每案发生损失。分别计算平均值中包含和排除超过 1 亿韩元大额案件的情况，并并列展示。

核对总账与再保险系统

按事故月核对总账与再保险系统，将差额不为 0 的月份写入 /root/ins/cession_diff.csv，表头为 accident_ym,ledger,system,diff；再缩小到逐案层面，写入 /root/ins/cession_claims.csv，表头为 claim_no,accident_ym,incurred,expected,recorded,diff。

先按事故月缩小范围，只保留差额不为 0 的月份，再展开到逐案层面确认。月度总差额与逐案差额之和相同，才说明全部找齐。

衡量一笔大额事故的财务影响

在 /root/ins/netloss.txt 中写七行：gross_incurred=、ceded=、net_retained=、big_claim=、big_net=、net_excl_big=、big_share_pct=。分出金额使用总账值。

分出金额应使用会计总账值，而不是尚未完成核对的再保险系统值。净自留等于总发生损失减去分出金额。

编写结算报告

在 /root/ins/reserve_report.md 中按 ## 확인한 것、## 준비금、## 출재 대사、## 대형 사고、## 권고 五个章节编写报告。建议至少包含三项。