결제와 신용장 — 서류가 돈이 되는 순서

한 줄 요약

무역 결제는 송금·추심·신용장 셋 중 하나이고, 신용장은 은행이 물건이 아니라 서류를 보고 지급을 약속하는 방식이라 서류 심사가 곧 돈이다 — 그리고 외화 결제에는 환리스크가 따라온다.

왜 이 지식이 필요한가

무역 회사 시스템에는 "네고 일자", "D/P 서류 발송", "L/C 개설 요청", "선물환 예약" 같은 화면이 있습니다. 결제 방식마다 서류가 오가는 순서와 돈이 도는 시점이 다르고, 그 차이가 채권 관리와 회계 처리를 정합니다. 결제 방식을 모르면 매출채권이 언제 생기고 언제 없어지는지 설계할 수 없습니다.

결제 방식 셋

송금(T/T)   매수인이 은행을 통해 돈을 보낸다. 선불(선적 전)·후불(선적 후). 가장 단순하고 빠르다.            은행은 심사하지 않는다. 신뢰가 있는 거래처, 소액, 그룹사 간에 쓴다.추심(D/P·D/A) 매도인이 서류와 환어음을 자기 은행을 통해 매수인 은행에 보내고, 매수인이            돈을 내면(D/P) 또는 인수 서명을 하면(D/A) 서류를 넘긴다. 은행은 전달만 하고 지급을 보장하지 않는다.신용장(L/C) 매수인의 은행이 "조건에 맞는 서류가 오면 지급한다" 고 약속한다. 은행의 신용이            매수인의 신용을 대신하므로 처음 거래하는 상대, 큰 금액, 위험한 나라에 쓴다.

D/P 는 돈과 서류를 맞바꾸고, D/A 는 나중에 갚겠다는 인수만 받고 서류를 넘기므로 매도인 위험이 더 큽니다. 신용장은 매도인에게 가장 안전하지만 비용과 서류 부담이 큽니다.

신용장 — 서류가 돈이다

신용장 거래의 참여자는 개설의뢰인(매수인), 개설은행, 수익자(매도인), 통지·매입은행입니다. 흐름은 이렇습니다. 매수인이 자기 은행에 개설을 요청하고, 개설은행이 신용장을 매도인 쪽 은행으로 보내고, 매도인이 물건을 실은 뒤 서류(송장·B/L·보험증권·패킹리스트·원산지증명서·환어음)를 제시하면, 은행이 심사해 지급합니다.

여기서 지켜지는 원칙이 ICC 의 신용장통일규칙(UCP 600)에 있습니다. 개념으로만 옮기면 이렇습니다.

은행은 서류만 봅니다. 물건이 실제로 어떤지는 심사 대상이 아닙니다.
서류는 신용장 조건과, 그리고 서류끼리 모순되지 않아야 합니다. 상업송장의 물품 명세는 신용장과 일치해야 하고, 다른 서류는 일반적 표현이어도 되지만 모순되면 안 됩니다.
시간 제한이 있습니다. 최종 선적일, 선적 뒤 제시 기간(정하지 않으면 21일), 유효기일.
은행은 정해진 은행영업일(5일) 안에 심사를 끝내고, 거절한다면 모든 불일치를 한 번에 적은 통지를 보내야 합니다. 그 통지에 없는 불일치는 나중에 주장할 수 없고, 서류를 어떻게 처리하는지(보관 중·반송)도 적어야 합니다.

환어음(Bill of Exchange, Draft)은 매도인이 "이 금액을 지급하라" 고 은행 앞으로 발행하는 지급 지시서입니다. 일람출급(at sight)이면 제시 즉시, 기한부(usance)면 정해진 날 뒤에 지급됩니다.

불일치가 나오면 세 갈래입니다. 서류를 고쳐 기간 안에 다시 제시하거나, 매수인이 불일치를 받아들이고(권리 포기) 지급하거나, 거절되어 다른 결제 방식으로 바뀌거나. 실무에서 첫 제시의 상당수가 불일치로 돌아오므로, 무역 회사와 은행 모두 서류 심사를 자동화하려 합니다.

외국환거래와 환리스크

수출 대금이 달러로 들어오면 원화로 바꾸는 시점의 환율이 손익을 바꿉니다. 계약 때 1달러 1,345원이었는데 결제 때 1,362원이면 수출자는 이익, 수입자는 손해입니다. 이것이 환리스크이고, 선물환·통화선물·옵션으로 미리 환율을 고정해 줄입니다. 시스템에는 "거래 통화·기준 환율·결제 환율을 함께 저장하고 환차손익을 계산하라" 로 내려옵니다. 국내에서 외화의 지급·영수와 자본 거래는 외국환거래법의 절차를 따르며, 일정 금액 이상의 거래는 은행을 통해 신고·보고됩니다(기준은 제도에 따라 다릅니다).

실무에서 진짜 중요한 것

첫째, 결제 방식이 채권의 생애를 정합니다. T/T 후불은 선적일에 채권이 생기고, L/C 는 서류 매입일에 돈이 돌아옵니다. 회계 처리와 연체 관리 화면이 여기서 갈립니다.

둘째, 서류 심사는 값과 값의 대조입니다. 신용장의 각 조건과 서류의 각 값을 나란히 놓고 같은지 보는 일이라 규칙으로 옮길 수 있고, 옮기면 첫 제시의 불일치가 줄어듭니다.

셋째, 환율은 세 개를 저장합니다. 계약 환율, 선적일 환율, 결제 환율. 하나만 저장하면 환차손익을 나중에 계산할 수 없습니다.

다음 실습에서 신용장 한 건의 서류 여섯 장을 규칙대로 심사해 불일치를 전부 찾고, 불일치 통지문을 씁니다.